Платить по-новому: в Украине стартует налоговая реформа

Обязательное декларирование коррупционных доходов и другие идеи Минфина по спасению экономики

Минфин разработал проект налоговой реформы, которым вводит новые правила взаимоотношений налогоплательщика и государства. Текст документа, согласованный поздно ночью 8 декабря, есть в распоряжении Forbes. Отголоски этой реформы были слышны в речи Арсения Яценюка на внеочередном заседании Кабмина накануне. Однако премьер умолчал о наиболее кардинальных новшествах.

Итак, у Forbes есть несколько новостей для украинских плательщиков налогов. Практически все они – неприятные.

налоговая реформа в украине

Налоговая реформа в Украине, фото Shutterstock

Капиталы к ответу

До 1 октября 2015 года, согласно законопроекту «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы (относительно налоговой реформы)», украинские налогоплательщики должны отчитаться о заработанном, в том числе и незаконным путем. Под это «единоразовое декларирование» попадают деньги – наличные и безналичные, банковские металлы, движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги, доли/паи в юридических лицах, а также выданные займы. Если активы не декларируются, то базовой считается стоимость активов налогоплательщика-физлица в 200 000 гривен.

Источник получения указанных средств гражданин Украины указывать не обязан. Но по требованию налоговых органов обязан документально подтвердить наличие у него задекларированных активов/имущества. В обмен на честность государство гарантирует, что к декларанту не будут выдвигаться налоговые или уголовные претензии, против него не будут инициироваться дела, а сама информация не будет разглашена. Нечто подобное несколько дней назад предлагал гражданам России Владимир Путин.

Олег Устенко, исполнительный директор международного фонда Блейзера, опасается, что эта инициатива вызовет ряд сложностей, в том числе и для самых сознательных граждан. «Представьте себе, что вы находитесь в украинской налоговой, которая никогда не отличалась поворотливостью. Это безумные очереди, с непонятной подачей документов и так далее», – поясняет он, предполагая, что вряд ли налоговики станут принимать декларации по почте или в электронном виде, несмотря на усердное копирование опыта Internal Revenue Service США.

Единственная категория, которая будет бежать впереди паровоза – это чиновники, которые поспешат задекларировать активы, и таким образом выведут себя из-под действия законов о борьбе с коррупцией

Однако сложность не только в физической подаче деклараций. «Страны, которые пытались провести амнистию капитала без параллельного реформирования судебной системы, как правило, не добивались желаемого эффекта, – напоминает Устенко. – Если верить, что таргетируются те 5% граждан с более высоким доходом, то им нужны гарантии. Единственная гарантия для них – что право собственности является непоколебимым, неоспоримым». Без качественной судебной системы «светить» деньги перед правительством никто спешить не станет. Единственная категория, которая  будет бежать впереди паровоза – это чиновники, которые поспешат задекларировать активы, и таким образом выведут себя из-под действия законов о борьбе с коррупцией.

Параллельно с доходами налоговая намерена отслеживать и расходы. Исходя из имеющихся данных, контролирующий орган сравнивает доходы и расходы физлиц, анализирует динамику стоимости активов, в том числе с помощью экспертной оценки. При этом учитываются траты лиц, связанных общим бытом и/или обязательствами.

После проведения проверки налоговая определяет «правильную» базу налогообложения – к ней применяется ставка налогообложения в 30%. Сравнение доходов и расходов – один из самых распространенных способов борьбы с теневым сектором экономики, который в Украине оценивается в 40-60% ВВП. «Но 95% людей этот процесс не коснется. Главным образом тех, кто действительно скрывает доходы», – уверен Устенко.

Меньше, но дороже

Разработанный Минфином документ продиктован, как указывают разработчики, необходимостью повышения инвестпривлекательности страны, в том числе за счет сокращения количества обязательных платежей и сборов, а также снижения тени в экономике Украины и улучшения условий ведения бизнеса.

Документ предполагает сокращение количества налогов с 22 до 9 – как это и анонсировал неоднократно премьер. В частности, ликвидируются неэффективные «неликвидные» налоги, такие как  сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, фиксированный сельхозналог, сбор за пользование радиочастотным ресурсом, а на местном уровне – туристический сбор.

Но в отношении сохранившихся платежей предусмотрены изменения, которые могут нивелировать эффект либерализации. Так, налоги с доходов физлиц предполагается взимать по прогрессивной шкале. Диапазон ставок от 15% при зарплате до 12 500 гривен до 25% при заработке от 83 000 гривен (на сумму превышения). Пассивные доходы (проценты, инвестиционная прибыль, роялти) также подлежат обложению по дифференцированным в зависимости от суммы ставкам: 15-25%  при диапазоне 150 000–996 000 гривен/год.

Не забыли разработчики и о пенсиях: действующий порог налогообложения пенсий в 10 000 гривен предлагается снизить до трех минимальных зарплат (3564 гривны исходя из МЗП 1218,00 гривен), и облагать все, что его превышает, по ставке 15%.

Среди прочих новшеств – налогообложение абсолютно всей недвижимости и обнуление действовавших ранее минимальных нормативов по площади. Исключение – недвижимость, которая находится на балансе некоторых бюджетных организаций, да и то с оговорками, что таких объектов может быть не более четырех, и религиозные организации. Также база налогообложения будет расширена за счет коммерческой нежилой недвижимости (здания предприятий, склады, отели, рестораны и так далее). Ставка налога будет устанавливаться местными органами власти, и составит до 2% от минимальной зарплаты (24,4 гривны) за 1 кв. метр площади.

Сергей Костецкий, специалист по маркетингу компании SV Development, отмечает, что с учетом действующих минимумов налогооблагаемой базы (от 120 кв. м для квартиры и от 240 кв. м для домов) налог был неэффективен. «То, что делают сейчас – правильно, потому что в любом случае налоги должны платить все, независимо от площади жилой недвижимости, – считает он. – Главное сейчас – разработать корректный механизм администрирования этого налога».

По его мнению, главное требование – адекватное ранжирование по площади, по местоположению в рамках конкретных населенных пунктов, году постройки, использованных строительных материалов, класса недвижимости и т.д. «То, что органам местной власти будут отданы полномочия назначать налог – тоже правильно, потому что кому, как не им, лучше знать, сколько стоит та или иная недвижимость», – подчеркивает Костецкий.

Также местные власти получают право устанавливать еще один налог – на реализацию через розничные сети алкоголя, табачных изделий и топлива. Максимальная ставка – 5% от реализации. Игорь Кишко, генеральный директор Украинской торговой ассоциации, уверен, что налог коснется только сетей и других цивилизованных форматов торговли, которые занимают до 30% рынка: «По сути, серый рынок, как я понимаю, облагаться этим налогом не будет».

И другие 

В перечень подакцизных товаров включается электроэнергия, вследствие чего отменяется надбавка к действующему тарифу. За 9 месяцев 2014 года все энергокомпании продали электроэнергии на сумму 69,6 млрд гривен (в прошлом году было 71,8 млрд гривен). По словам Дмитрия Марунича, сопредседателя Института энергетических исследований, повышение уровня налога будет незначительным, так как ранее целевая надбавка составляла 3% от действующего тарифа, а ставка акциза – 3,2%. «Не знаю, для чего все это делается, кроме как для приведения всего хозяйства [отрасли] к подобию налоговой системы стран Евросоюза», – говорит он. Ключевая разница состоит в том, как будут тратиться эти деньги: акциз будет идти в общий фонд бюджета, тогда как надбавка была целевой.

Ставки налогов на сигареты с фильтром и без фильтра уравниваются – правда, постепенно, в течение двух лет. 

Изменения ожидают и упрощенцев – все торгующие на рынке и на передвижных объектах (например, кофейни) должны будут обзавестись регистраторами расчетных операций с 1 июля 2015 года.

Действие военного сбора продлевается еще на год.

В четыре раза увеличивается сбор на обязательное пенсионное страхование при покупке валюты – до 2%, правда, только для физлиц. Юридические лица от этого налога освобождаются.

Аграриям отменяют единый сельхозналог. Юлия Палешкей, собственник фермерского хозяйства в Закарпатской области, напоминает, что ФСН  включает в себя 15 видов различных сборов, отчислений, налогов, взносов. «Если вся эта ноша ляжет на плечи агрария в придачу ко всему тому, что есть сейчас, выдержать это будет невозможно, – прогнозирует она, и приводит расчеты для собственного хозяйства в 23 га: – Я плачу 500-600 гривен. Если льготы отменят, я буду платить более 10 000 гривен». Но в аграрной части изменения не радикальные: ФСН заменит налог с гектара земли с учетом ее географических и качественных характеристик.

Льготы по НДС остаются в силе, и даже расширяются. Например, помимо операций с зерновыми, этим налогом не будут облагаться  операции по приобретению фишек, жетонов и другие способы оплаты участия в азартных играх.

Статья  Суть изменений 
Ставки налога на доходы физических лиц
Ставки налога на доходы физических лиц в зависимости от базы налогообложения: 17% для месячного дохода от 12 500 до 42 000 гривен, 20% для месячного дохода от 42 000 до 83 000 гривен, 25% для месячного дохода свыше 83 000 гривен.
Налогообложение пассивных доходов  15% для годового дохода в пределах 150 000 гривен; 17% для годового дохода от 150 000 до 504 000 гривен; 20% для годового дохода от 504 000 до 996 000 гривен; 25% для годового дохода свыше 996 000 гривен; 5% для доходов в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам, выплаченных резидентами-плательщиками налога на прибыль предприятий, кроме доходов виде дивидендов по акциям и инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования.
Единоразовое декларирование имущества  С 1 января по 31 октября 2015 год физические лица обязаны одноразово предоставить декларацию доходов, имущества и финансового состояния физических лиц, в том числе полученных с нарушением законодательства Украины в вопросе налогообложения, валютного регулирования. В случае непредоставления декларации в будущих периодах стоимость активов налогоплательщика будет составлять 200 000 гривен.
Акциз на электроэнергию  В перечень подакцизных товаров включена электроэнергия со ставкой 3,2% от стоимости.
Налог с реализации алкоголя  Введен акцизный налог с реализации через розничную торговую сеть алкогольных напитков, табачных изделий и топлива. Ставку устанавливают местные органы власти на уровне до 5%.
Декларирование цен в электронном виде  Внедрение электронной формы подачи декларации о розничных ценах на подакцизные товары и возможность изменения цены дважды в месяц.
Уравнивание налогообложения на сигареты с фильтром и без  Минимальное акцизное налоговое обязательство по уплате акцизного налога на сигареты без фильтра и с фильтром – 304,11 гривны на 1000 штук
Налогообложение недвижимости  Включение коммерческой недвижимости в базу налогообложения налогом на недвижимость (сельские, поселочные и городские советы также могут устанавливать льготы по соответствующему налогу для физических лиц в зависимости от их имущественного состояния и уровня доходов, а также религиозных организаций, уставы которых зарегистрированы в установленном законом порядке); предоставление права местным органам власти устанавливать ставки налога на недвижимое имущество для объектов жилой и нежилой недвижимости в размере до 2% (24 гривны) от минимальной заработной платы за каждый квадратный метр; отмена необлагаемого минимума общей площади жилой недвижимости. 
Налог на покупку валюты  Повышение с 0,5% до 2% ставки сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций купли иностранной валюты для физических лиц; отмена этого сбора для юридических лиц.
Сельхозналог  Отмена фиксированного сельскохозяйственного налога при сохранении льготного налогообложения по НДС.
Военный налог  Продление действия военного налога до 2016 года, повышение ставки с 1,5 до 2%. 
УПРАЗДНЕНЫ:  Сбор за первую регистрацию транспортного средства; рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака через территорию Украины; плата за пользование недрами; плата за землю; сбор за пользование радиочастотным ресурсом; сбор за специальное использование воды; сбор за специальное использование лесных ресурсов; фиксированный сельскохозяйственный налог; сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства; сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками; сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ.

Если вы заметили ошибку, выделите необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить об этом редакции.
Государство
Заплатить Коломойскому: торг за контроль над «Укрнафтой» продолжается
Украинские чиновники стоят перед очень непростым выбором, чтобы сохранить под контролем добывающие компании
Ядерный ренессанс: почему атомную энергетику еще рано списывать в утиль
Украине на фоне мирового оживления строительства АЭС впору позаботиться о разработке программы развития ядерного энергопромышленного комплекса в рамках общеэнергетической стратегии страны
52% за Brexit: британцы поддержали выход из ЕС
Решение Объединенного королевства о выходе из Евросоюза всколыхнуло мировые рынки
Все материалы раздела
FORBES В СОЦИАЛЬНЫХ СЕТЯХ
Комментариев 12
Войдите, чтобы опубликовать комментарий
Валерий Скрибка
Валерий Скрибка — 01.01.2015, 09:01

Цитата из мульта "Чеполлино"
Был введен новый налог на воздух.
Вы стали меньше дышать.
Это возмутительно!
Вводится налог на осадки...

alla antonenko
alla antonenko — 21.12.2014, 13:10

Новые изменения не должны касаться тех,у кого нечего брать.Например налог на недвижимость должны платить не с квадратных метров,а с дохода от квадратных метров,если таковой имеется.Ведь кто-то просто живет в старой развалюхе 50-х годов постройки,в которую надо вкладывать на ремонт ,а кто-то имеет несколько сданых в аренду квартир и неплохо себя чувствует.Льготы на проезд тоже получают далеко не те кто пользуется общественным транспортом.Они точно должны быть не по"Удостоверению".Почем у тарифы на тепло рвзные территориально,почему не во всех жилых домах счетчики ? Что делал почти год клоун Яценюк по этому вопросу,хватит может воровство,заложенное в тарифы, списывать на АТО.Сколько еще нам ждать "как в европе",может пора олигархам подумать,пока их самих,детей и внуков -правнуков не проклял их же народ и не устроил очередную октябр.революцию.

Вика Бережная
Вика Бережная — 18.12.2014, 23:56

депутаты . вы и так с народа последние штаны сняли. люди на могу семьи свои прокормить . так давайте народ определим на голод как вы это делаете .чего вы добиваетесь вы хотите второй майдан? терпения не бесконечно . субсидии вы только обещаете .оформить их нериально . добавок к зарплатам нет .почему олигархи как хорошо живут так и жили .сколько можно лесть в карман народу . что за бред брать налог с жилых квартир и домов вы хоть понимаете что с зарплаты 25оо тысячь на 4 человек оплатить нериально налог или с дохода 950 гр . с которого даже на хлеб не хватает или вы думаете что все получают как европе пе 8 тысячь в неделю . что бы люди платили налоги сделайте достойную зарплаты не все получают как в киеве

Анастасия Максимович
Анастасия Максимович — 15.12.2014, 15:32

Как всегда в нашей стране лучше собрать по 1 грн. но со всех, чем с 10 человек, но по 1 млн. Богатые так и останутся богатыми, а вот мы с Вами будет платить за все. Люблю Украину это страна чудес.

Olga Shekhovtsova
Olga Shekhovtsova — 12.12.2014, 23:35

Абсолютно сырой проект закона. Точнее говоря, кто коррупционер, то будет плевать на этот закон. так его, видимо, называет Яценюк. . Обычных людей, кто давно отстегнул все налоги, подвергают риску нападения. Сейчас прибить или выкрасть ребёнка могут и за 100 грн. И о чистоплотности налоговиков, а в этих инспекциях ротация бесконечна, даже и думать нельзя. Бардак в стране усиливается.

Stanislav Shkrebko
Stanislav Shkrebko — 10.12.2014, 19:46

А как платить людям, кто работает за границей? Морякам, например...

Andrey Nikishaev
Andrey Nikishaev — 10.12.2014, 16:01

Закон устроен таким образом, что бы стричь капусту с честных граждан, но в то же время давать всяким утыркам возможность стырить пол страны, а потом "честно" ее задекларировать.

Второй вопрос. Мне принадлежит 1/42 000 000 часть этой страны(ее подземных, земельных и воздушных ресурсов). Могу ли я ее задекларировать? А потом ввиду декларации потребовать уплату мне со стороны государства прибыли с не в равной степени моей доли?

Третий момент, что мешает мне сказать то у меня в наличке 500млрд уе? Проверить такое нельзя, так как я легко уйду от показа такой суммы аргументируя это опасностью. А посему скажу что вот у меня сдесь лежит 2к уе и там и там.. и вот везде могу показать 2к уе(которые буду возить в кармане) Как они это проверят?)

Кароче валить надо или со страны, или правительство.

Николай Петрицюк
Николай Петрицюк — 10.12.2014, 15:40

1. Пенсионеры тоже будут платить налог на недвижимость до 2 % (24 грн.) за м квадратный, и это надеюсь в раз в год или месяц?
2. Если я укажу квартиру и допустим какую-то сумму денег у меня на руках, с них не будет браться налог, я так понимаю, уже с последующих доходов будет налог за 2015 год? Я например копил 7 лет.

Anna Kovalchuk
Anna Kovalchuk — 11.12.2014, 10:10

1. В год
2. Будете платить, как только закон вступит в силу

Artem Vertiy
Artem Vertiy — 10.12.2014, 13:08

1) "плату за пользование недрами отменить, за транспортировку нефти и газа и за пользование лесными ресурсами отменить.." - очевидно что это покращення сделали под Коломойского и др олигархов

2) задекларируй имущество и получи индульгенцию от люстрации..
Азаров теперь локти кусает - как до такого не додумался в своё время=)

Vladimir Zhuk
Vladimir Zhuk — 10.12.2014, 10:57

"Сергій Костецький, фахівець із маркетингу компанії SV Development.."
Уважаемый Forbes, Вы спрашиваете об эффективности налогообложения у специалиста с маркетинга?
Шутка ли?
Он, безусловно, специалист, но в иной сфере.

Anna Kovalchuk
Anna Kovalchuk — 10.12.2014, 15:21

Сергей один из самых опытных экспертов, который давно работает на рынке. Ни у кого до сих пор не было оснований сомневаться в его компетенции.

Выбор редактора
Олигархи под подозрением: кому нужен Архив клептократии и почему в него попали лишь «избранные»
Олигархи под подозрением: кому нужен Архив клептократии и почему в него попали лишь «избранные»
Украинские публичные персоны готовы оспаривать данные, опубликованные в Архиве
52% за Brexit: британцы поддержали выход из ЕС
52% за Brexit: британцы поддержали выход из ЕС
Решение Объединенного королевства о выходе из Евросоюза всколыхнуло мировые рынки
«Приват» государственного значения: чем рискует НБУ?
«Приват» государственного значения: чем рискует НБУ?
На ПриватБанк приходится половина всего рефинансирования, выданного финансовым учреждениям Украины
На страже стабильности: как инновации помогают выстоять во время кризиса и войны
На страже стабильности: как инновации помогают выстоять во время кризиса и войны
Украинские инвесторы и предприниматели способны решать проблемы с вооружением, экологией и ограниченностью энергоресурсов
Сейчас на главной
Технические работы на сайте Forbes Украина
Технические работы на сайте Forbes Украина
Выпуск материалов на сайте временно прекращен.
Константин Лежнин: 	«Государство использует элементы монополизма в пользу своих банков»
Константин Лежнин: «Государство использует элементы монополизма в пользу своих банков»
Зампред УкрСиббанка BNP Paribas Group – о конкуренции с госбанками и плюсах работы НБУ
Торг уместен: итоги Art Basel 2016
Торг уместен: итоги Art Basel 2016
Какие произведения лучше всего продавались на главной мировой арт-ярмарке
Как управлять конфликтами на предприятии?
Как управлять конфликтами на предприятии?
Как можно повысить эффективность работы компании с помощью альтернативных способов разрешения споров?